Dipartimento di Scienze Politiche - Docenti

Tommaso MAGLIONE

Insegnamento di DIRITTO TRIBUTARIO

Corso di laurea magistrale in SCIENZE E TECNICHE DELLE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE

SSD: IUS/12
CFU: 7,00
ORE PER UNITÀ DIDATTICA: 42,00
Periodo di Erogazione: Primo Semestre

Italiano

Lingua di insegnamento	Italiano
Contenuti	Gli istituti. Le fonti. Interpretazione e integrazione. I principi costituzionali. I principi dell'unione europea. L'obbligazione tributaria. I soggetti passivi. La dichiarazione. L'attività amministrativa. L'istruttoria. L'avviso di accertamento. L'elusione. La riscossione. I rimborsi. Le sanzioni amministrative. Il processo. L'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le categorie reddituali. L'imposta sul reddito delle società. L'Iva. L'imposta di registro. L'imposta sulle successioni e donazioni. La fiscalità dell'unione europea (cenni).
Testi di riferimento	Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 1 – Parte generale, Torino, ult. ed. disponibile, limitatamente ai capitoli e paragrafi di cui al programma. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 2 – Parte speciale, Torino, ult. ed. disponibile, limitatamente ai capitoli e paragrafi di cui al programma.
Obiettivi formativi	Conoscenza e capacità di comprensione Lo studente dovrà dimostrare una conoscenza almeno sufficiente degli argomenti indicati nel programma; dovrà dimostrare la capacità di comprendere la materia, con riguardo tanto agli istituti analizzati quanto ai princípi e alle regole che governano il vigente sistema fiscale. Dovrà dimostrare, inoltre, di saper elaborare idee autonome e originali, anche in un contesto di ricerca normativa, giurisprudenziale e bibliografica (knowledge and understanding). Conoscenza e capacità di comprensione applicate Lo studente dovrà dimostrare di avere capacità critica nella comprensione del fenomeno tributario, nelle sue parti generali ed in quelle speciali. Lo studente saprà applicare le norme dell’ordinamento fiscale a contesti concreti e specifici (applied knowledge and understanding). Autonomia di giudizio. Lo studente dovrà dimostrare capacità interpretativa delle norme del vigente sistema fiscale (making judgements) Abilità comunicative Lo studente dovrà dimostrare di saper comunicare in modo chiaro e senza ambiguità le proprie conoscenze, di saper esprimere le proprie considerazioni e conclusioni anche nell’àmbito del dibattito su casi pratici e giurisprudenziali trattati nel corso delle lezioni frontali. Lo studente deve dimostrare di saper esporre le nozioni acquisite con coerenza argomentativa, rigore logico-sistematico e proprietà di linguaggio (communication skills). Capacità di apprendere Lo studente dovrà dimostrare di aver sviluppato capacità di comprendere la complessità del fenomeno economico finanziario, nonché le capacità di apprendimento che possono consentirgli di proseguire nello studio del diritto tributario in modo autonomo e consapevole, anche mediante un aggiornamento costante delle proprie competenze (learning skills).
Prerequisiti	Conoscenze basiche di diritto ed economia.
Metodologie didattiche	Lezioni frontali e interattive, presentazione di casi pratici e ricerche degli studenti (42 ore). Il corso sarà erogato in modalità "a distanza" e le lezioni saranno registrate e messe a disposizione sulla piattaforma TEAMS di Ateneo. La prima parte del corso (50% del totale) sarà erogata in modalità "sincrona"; la seconda parte del corso (40% del totale) sarà erogata in modalità "asicrona"; l'ultima parte (10% del totale) in presenza.
Metodi di valutazione	L'esame può essere sostenuto in forma orale oppure scritta, a discrezione dello studente. L'esame orale consiste in non meno di quattro domande. Due avranno ad oggetto la parte "teorico-generale", due avranno ad oggetto i singoli istituti. La prova scritta, da svolgersi entro 75 minuti, consiste in 15 domande a risposta multipla e tre domande a risposta aperta. Nella sezione "Materiali didattici" saranno, in corso di anno, caricati un test di autovalutazione (con relativo modello di verifica delle risposte) e un esempio di prova scritta conclusiva del corso. Nella formulazione del giudizio finale troveranno applicazione i seguenti criteri di valutazione: • Mancato superamento dell’esame: il candidato non raggiunge nessuno dei risultati descritti al punto “Risultati di apprendimento previsti”; • Da 18 a 21: Livello sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati previsti al punto “conoscenza e capacità di comprensione”; • Da 22 a 24: Livello pienamente sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione” e “conoscenza e capacità di comprensione applicate”; • Da 25 a 26: Livello buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate” e “autonomia di giudizio”; • Da 27 a 29: Livello molto buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, e “abilità comunicative”; • Da 30 a 30 e lode: Livello eccellente. Il candidato raggiunge pienamente i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, “abilità comunicative” e “capacità di apprendere”.
Altre informazioni	Codice del Team: f3uj97n
Programma del corso	I TRIBUTI La nozione di tributo Imposte, tasse e contributi Le nozioni in uso nella giurisprudenza Il diritto tributario e le sue partizioni interne LE FONTI La riserva di legge Le leggi tributarie statali Lo Statuto dei diritti del contribuente I decreti legge I decreti legislativi I testi unici I regolamenti statali Il riparto della potestà legislativa tra Stato e regioni I regolamenti delle regioni, delle province e dei comuni Il diritto dell’Unione europea Le convenzioni internazionali e la CEDU Efficacia delle norme tributarie nel tempo Efficacia delle norme tributarie nello spazio INTERPRETAZIONE E INTEGRAZIONE Peculiarità della legislazione tributaria L’interpretazione delle leggi tributarie sostanziali L’interpretazione letterale L’interpretazione sistematica L’interpretazione antielusiva L’interpretazione conforme Il bilanciamento Le leggi interpretative I testi interpretativi e le circolari L’interpretazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni Le norme di rinvio L’analogia I PRINCÌPI PRINCÌPI COSTITUZIONALI Il dovere di concorrere alle spese pubbliche La funzione extrafiscale dei tributi Limiti costituzionali delle leggi tributarie Il principio di capacità contributiva. Indici diretti e indiretti Rispetto del minimo vitale La misura massima Il requisito di effettività. Forfettizzazioni e svalutazione monetaria Il requisito di attualità. Tributi retroattivi e pagamenti anticipati Capacità contributiva e principio di uguaglianza Principio di uguaglianza e agevolazioni fiscali Obblighi dei terzi, norme formali e rimborso dell’indebito Bilanciamento tra interesse fiscale e diritti inviolabili Tributi commutativi e servizi pubblici essenziali La progressività PRINCÌPI SOVRANAZIONALI Le norme fiscali del TFUE. Integrazione negativa e positiva Il principio di non discriminazione Le libertà fondamentali. La libera circolazione delle merci La libera circolazione delle persone. I lavoratori La libertà di stabilimento La libera circolazione dei servizi La libera circolazione dei capitali Deroghe e cause di giustificazione Il divieto di aiuti di Stato La Carta di Nizza Trattati internazionali e CEDU L’IMPOSTA: STRUTTURA E APPLICAZIONE L’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA L’obbligazione tributaria Il presupposto Imposte dirette e indirette; reali e personali Imposte istantanee e periodiche Fattispecie equiparate (o assimilate) e supplementari Fattispecie alternative e condizionali La base imponibile Imposte fisse, proporzionali, progressive Sovrimposte e addizionali Esenzioni, agevolazioni e spese fiscali I regimi fiscali sostitutivi I crediti d’imposta I SOGGETTI PASSIVI Contribuente, residenza e domicilio fiscali La soggettività tributaria passiva La solidarietà tributaria La solidarietà tributaria paritaria La solidarietà tributaria dipendente e il responsabile d’imposta I rapporti interni tra condebitori d’imposta La sostituzione tributaria e le ritenute La sostituzione e le ritenute a titolo d’imposta La sostituzione e le ritenute a titolo d’acconto La traslazione e il diritto di rivalsa I patti di accollo dell’imposta I successori delle persone fisiche I successori delle società estinte LA DICHIARAZIONE Lo schema standard di attuazione dei tributi Le scritture contabili La dichiarazione d’imposta in generale La dichiarazione dei redditi. I soggetti obbligati I contenuti I modelli Natura giuridica. Dichiarazioni di scienza e opzioni Trasmissione telematica e termini di presentazione Dichiarazioni di soggetti diversi dal contribuente Gli effetti della dichiarazione dei redditi La dichiarazione Iva Dichiarazione integrativa in aumento e ravvedimento operoso Dichiarazione integrativa in diminuzione La dichiarazione nulla, incompleta e infedele La dichiarazione dell’imposta di registro L’ATTIVITÀ AMMINISTRATIVA Le agenzie Regole generali dell’attività amministrativa in campo tributario Il potere impositivo. Natura vincolata e indisponibilità I princìpi dello Statuto. Collaborazione e buona fede Il legittimo affidamento del contribuente I doveri informativi dell’Amministrazione finanziaria Il contraddittorio procedimentale Il regime di adempimento collaborativo e gli accordi preventivi Gli interpelli L’autotutela Il Garante del contribuente L’ISTRUTTORIA La liquidazione delle dichiarazioni in via informatica Il controllo formale delle dichiarazioni Il controllo sostanziale Inviti e richieste Indagini bancarie Accessi, ispezioni e verifiche Garanzie e diritti statutari del contribuente sottoposto a verifiche La chiusura delle verifiche e i processi verbali Collaborazione dei comuni Scambio di informazioni con altre amministrazioni finanziarie Rapporti tra istruttoria amministrativa e processo penale Epilogo dell’istruttoria L’AVVISO DI ACCERTAMENTO Natura giuridica dell’avviso di accertamento Contenuto precettivo e sottoscrizione La motivazione La notificazione La notificazione telematica I termini della notificazione Gli effetti dell’avviso di accertamento sull’obbligazione tributaria Gli effetti esecutivi Avviso annullabile e avviso nullo Il divieto di doppia imposizione Definizioni consensuali del rapporto d’imposta Tipologia degli accertamento L’accertamento analitico del reddito delle persone fisiche L’accertamento sintetico del reddito delle persone fisiche L’accertamento analitico-contabile dei redditi d’impresa Gli indici di affidabilità fiscale L’accertamento induttivo-extracontabile dei redditi d’impresa L’accertamento dell’interposizione fittizia L’accertamento delle obbligazioni solidali L’accertamento parziale L’accertamento integrativo o modificativo L’accertamento con adesione L’accertamento dei redditi delle società consolidate L’accertamento d’ufficio L’avviso di liquidazione L’atto di recupero L’ingiunzione fiscale L’ELUSIONE Premessa L’elusione, o abuso, secondo l’art. -bis dello Statuto Inopponibilità delle operazioni elusive e imposte dovute Le sanzioni Accertamento e riscossione delle imposte eluse L’onere della prova L’interpello ordinario in materia di elusione Le norme con ratio antielusiva La disapplicazione delle norme con ratio antielusiva La riqualificazione dei negozi giuridici LA RISCOSSIONE Aspetti generali La riscossione delle imposte sui redditi. Le ritenute dirette Riscossione anticipata e versamenti diretti La compensazione La riscossione in base agli avvisi di accertamento esecutivi La riscossione mediante ruolo Iscrizioni a ruolo in base alla dichiarazione L’invito al pagamento Iscrizioni a ruolo in base agli avvisi di accertamento Riscossione straordinaria Cartella di pagamento e intimazione ad adempiere Motivazione del ruolo e della cartella Notificazione della cartella Modalità telematica e termini Scadenza del pagamento, rateazione, versamenti tardivi Interessi e aggio Natura giuridica ed effetti del ruolo La sospensione amministrativa del ruolo Prescrizione del credito tributario La riscossione dell’imposta di registro La riscossione di altre imposte indirette La riscossione dei tributi all’estero Responsabilità di liquidatori, amministratori e soci Concordato preventivo e transazione fiscale Privilegi e fideiussioni Ipoteca e sequestro Il fermo amministrativo dei rimborsi Il fermo dei beni mobili registrati L’esecuzione forzata tributaria Le opposizioni nel processo esecutivo I RIMBORSI I rimborsi da indebito Tutela del diritto al rimborso. Regole generali Il rimborso delle ritenute dirette e dei versamenti diretti Il rimborso di somme riscosse mediante ruolo Il rimborso di imposte indirette Il termine residuale biennale Il rimborso d’ufficio Rimborso dei crediti da dichiarazione Il rimborso d’ufficio dei crediti da dichiarazione Interessi per ritardato rimborso LE SANZIONI LE SANZIONI AMMINISTRATIVE La distinzione tra illeciti amministrativi e illeciti penali Carattere punitivo delle sanzioni amministrative Il principio di legalità La colpevolezza Sanzione pecuniaria e sanzioni accessorie Concorso, progressione, continuazione e recidiva Il principio di proporzionalità I responsabili in solido del pagamento della sanzione La responsabilità in solido del cessionario di azienda Concorso di persone. Responsabilità del professionista e dell’autore mediato Le cause di non punibilità Il ravvedimento operoso Estinzione dell’illecito e della sanzione amministrativa Cenni sui singoli illeciti e sulle singole sanzioni I procedimenti applicativi LE SANZIONI PENALI I reati in materia di imposte sui redditi e Iva Le due forme di dichiarazione fraudolenta La dichiarazione infedele La dichiarazione omessa Emissione di fatture false Occultamento o distruzione di documenti contabili Omessi versamenti e indebita compensazione Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte False dichiarazioni ed esibizione di documenti falsi Riciclaggio e autoriciclaggio Esclusione di responsabilità amministrativa dei soggetti collettivi Cause di non punibilità Circostanze del reato Sequestro e confisca per equivalente Il principio di specialità Ne bis in idem La prescrizione. La sentenza Taricco Il processo per reati tributari LA TUTELA IL PROCESSO TRIBUTARIO Le commissioni tributarie. Giurisdizione e competenza La giurisdizione dell’AGO e del giudice amministrativo Le parti e la difesa tecnica Il processo con pluralità di parti Le azioni esperibili Gli atti impugnabili Il processo tributario telematico Il ricorso (cartaceo e digitale) Reclamo e mediazione L’iter processuale La conciliazione La sospensione cautelare dell’atto impugnato Sospensione, interruzione ed estinzione del processo I provvedimenti del giudice tributario L’istruzione probatoria Le prove L’onere della prova Tipologia delle sentenze La cosa giudicata La pronuncia sulle spese Ottemperanza alle sentenze di condanna Le impugnazioni in generale L’appello L’oggetto del giudizio di appello Le sentenze di appello Il giudizio di cassazione Il giudizio di rinvio La revocazione LE IMPOSTE SUI REDDITI L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE Il sistema delle imposte sui redditi I soggetti passivi e la residenza fiscale La personalità dell’Irpef e la progressività imperfetta Le nozioni teoriche di reddito Il presupposto dell’Irpef e la nozione positiva di reddito Le categorie reddituali Reddito vs patrimonio Proventi onerosi e proventi gratuiti Redditi in natura e valore normale Redditi e deprezzamento monetario Periodo d’imposta e imputazione dei componenti di reddito Redditi del de cuius percepiti dagli eredi Redditi illeciti e costi inerenti I redditi dei coniugi e dei figli minori I redditi delle imprese familiari I redditi delle società di persone I redditi delle associazioni tra professionisti La base imponibile Reddito complessivo e perdite deducibili Gli oneri deducibili dal reddito complessivo Le aliquote e l’imposta lorda Le detrazioni dall’imposta lorda L’imposta netta dovuta e l’imposta da versare I regimi forfettario e sostitutivo per imprese e professionisti I redditi soggetti a tassazione separata LE CATEGORIE REDDITUALI I REDDITI FONDIARI I redditi fondiari p Il catasto dei terreni I redditi dei terreni e le imprese agrarie Il catasto dei fabbricati Il reddito dei fabbricati Prima casa e cedolare secca Le costruzioni rurali e gli immobili strumentali I REDDITI DI CAPITALE I redditi di capitale I regimi di tassazione dei dividendi Natura non reddituale del riparto di riserve di capitale Gli utili degli associati in partecipazione Gli interessi e la presunzione di interessi Determinazione dei redditi di capitale I regimi sostitutivi Risparmio amministrato, risparmio gestito e piani individuali di risparmio I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE I redditi di lavoro dipendente La base imponibile e il principio di onnicomprensività Il rimborso delle spese di produzione e le trasferte I redditi in natura e i fringe benefit I redditi non tassabili I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente I redditi di collaborazione coordinata e continuativa I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Il reddito di lavoro autonomo La base imponibile Compensi e plusvalenze Le spese e i costi pluriennali I redditi equiparati a quelli di lavoro autonomo Il regime forfettario per i “piccoli” professionisti IL REDDITO D’IMPRESA Nozione di reddito d’impresa p Imprenditori individuali e società di persone Il regime semplificato delle imprese minori Il regime forfettario di imprese di piccole dimensioni Il regime sostitutivo per le imprese Le società di comodo SEZIONE VI I REDDITI DIVERSI La categoria dei «redditi diversi Le plusvalenze immobiliari Le plusvalenze da cessione di partecipazioni Altri «redditi diversi L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ I SOGGETTI PASSIVI I soggetti passivi e la residenza fiscale Il reddito delle società e degli enti commerciali La base imponibile e il riporto delle perdite Gli enti non commerciali I redditi degli enti non commerciali I trust e i “negozi di separazione” SEZIONE II IL REDDITO D’IMPRESA Il bilancio di esercizio La derivazione (semplice e rafforzata) del reddito fiscale dal bilancio di esercizio Le variazioni fiscali al risultato del conto economico I beni relativi all’impresa e il loro valore fiscalmente riconosciuto I princìpi generali del reddito d’impresa Il principio di competenza I componenti positivi I ricavi Le plusvalenze patrimoniali Le plusvalenze esenti (participation exemption) I dividendi Le sopravvenienze attive Gli interessi attivi I proventi immobiliari Le rimanenze di magazzino La valutazione dei titoli e delle partecipazioni I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale I sovrapprezzi azionari e l’annullamento di azioni proprie I componenti negativi L’imputazione a conto economico Il principio di inerenza La remunerazione degli strumenti finanziari assimilati alle azioni Il costo del lavoro Gli interessi passivi Gli oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale Le minusvalenze patrimoniali Le sopravvenienze passive Le perdite di beni e su crediti L’ammortamento dei beni materiali e le spese incrementative L’ammortamento dei beni immateriali Il regime opzionale “Patent box” Le spese relative a più esercizi Gli accantonamenti I principi contabili internazionali (IAS/IFRS) e nazionali (OIC) e il principio di derivazione rafforzata La determinazione del reddito delle società IAS adopter e OIC adopter L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO STRUTTURA Origine e natura dell’Iva La neutralità Il fondamento costituzionale I soggetti passivi Il “campo di applicazione” e le operazioni “escluse” Le operazioni imponibili Le cessioni di beni Le prestazioni di servizi Le esenzioni Il momento impositivo La base imponibile Le aliquote Il diritto di rivalsa Il diritto di detrazione Esigibilità ed inerenza Esclusioni della detrazione Il pro-rata La rettifica della detrazione APPLICAZIONE Il numero di partita Iva, la fattura e i registri La comunicazione delle operazioni attive L’inversione contabile (reverse charge) Le note di variazione Volume d’affari, contribuenti minori e forfettari Versamenti, eccedenze e rimborsi Split payment Dichiarazione annuale ed opzioni Presunzioni di acquisto e di vendita Le fatture relative ad operazioni inesistenti Il rimborso dell’Iva non dovuta PROFILI TRANSNAZIONALI Il principio di territorialità Le operazioni intra-UE Le operazioni extra-UELe importazioni I depositi Iva Le esportazioni Cessioni interne non imponibili nelle operazioni “triangolari” Cessioni ad esportatori abituali Le operazioni dei non residentiLa stabile organizzazione Il commercio elettronico diretto Le “frodi carosello” L’IMPOSTA DI REGISTRO Le imposte sugli affari e l’imposta di registro Presupposto e natura del tributo di registro La richiesta di registrazione e la registrazione d’ufficio La registrazione in termine fisso e la registrazione in caso d’uso Modalità ed effetti della registrazione I soggetti passivi L’interpretazione degli atti registrati Gli atti collegati Gli atti complessi Enunciazione di atti non registrati Alternatività tra registro e Iva Misure antiabuso La presunzione di liberalità La presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze Il contratto per persona da nominare e il mandato irrevocabile Nullità dei patti contrari alla legge del registro Atti invalidi e atti dichiarativi della nullità La Direttiva sulla raccolta di capitali e la tassazione dei conferimenti La tassazione delle sentenze Base imponibile e giudizio di congruità Poteri istruttori Avvisi di liquidazione e di accertamento Imposta principale, suppletiva e complementare La riscossione La registrazione a debito L’IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI Vicende dell’imposta sulle successioni Il presupposto I soggetti passivi Profilo territoriale Base imponibile ed attivo ereditario Valutazione dei beni Le passività Le aliquote Procedimento applicativo L’imposta sulle donazioni Costituzione di vincoli di destinazione Fiscalità dei trust ALTRI TRIBUTI INDIRETTI Premessa Il bollo e l’imposta di bollo L’imposta ipotecaria e catastale Il contributo unificato per le spese di giustizia Le tasse di concessione governativa L’imposta sugli intrattenimenti I tributi ambientali La web tax Le accise Il diritto doganaleLe fonti I diritti doganali e i diritti di confine I dazi doganali I regimi doganali L’obbligazione doganale L’accertamento doganale LA FISCALITÀ DELL’UNIONE EUROPEA IL MERCATO INTERNO Le libertà fondamentali e il principio di non discriminazione La circolazione delle merci La circolazione delle persone Il diritto di stabilimento La prestazione dei servizi La circolazione dei capitali Rule of reason Le misure antifrode e antiabuso Il principio di coerenza Il principio di proporzionalità Il divieto di aiuti di Stato L’ARMONIZZAZIONE L’armonizzazione delle imposte indirette L’armonizzazione dell’Iva L’Iva intracomunitaria I tributi ambientali Il ravvicinamento delle imposte dirette La Direttiva “fusioni” La Direttiva “madre-figlia” La Direttiva su interessi e royalties La Direttiva sullo scambio di informazioni La convenzione arbitrale e la MAP Le Direttive antielusione Il tutto per 31 argomenti o moduli, indicati in MAIUSCOLO, dal valore di n. 0,225 CFU cadauno, pari a circa 1 ora di lezione frontale per ciascun argomento/modulo, oltre a 6 esercitazioni di 1 ora.

English

Teaching language	Italian
Contents	The institutes. The sources. Interpretation and integration. The constitutional principles. The principles of the European Union. The tax obligation. Taxable subjects. The declaration. Administrative activity. The investigation. The notice of assessment. Avoidance. The collection. Refunds. Administrative sanctions. The process. The personal income tax. The income categories. Corporate income tax. VAT. The registration tax. Inheritance and gift tax. The taxation of the European Union (outline).
Textbook and course materials	Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 1 – Parte generale, Torino, latest edition, limited to the chapters and paragraphs referred to in the program. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 2 – Parte speciale, Torino, latest edition, limited to the chapters and paragraphs referred to in the program.
Course objectives	Knowledge and understanding The student must demonstrate at least sufficient knowledge of the topics indicated in the program; will have to demonstrate the ability to understand the subject, with regard to both the institutions analyzed and the principles and rules that govern the current tax system. Furthermore, they will have to demonstrate that they are able to develop autonomous and original ideas, also in a context of regulatory, jurisprudential and bibliographic research (knowledge and understanding). Applied knowledge and understanding The student must demonstrate critical ability in understanding the tax phenomenon, in its general and special parts. The student will be able to apply the rules of the tax system to concrete and specific contexts (applied knowledge and understanding). Autonomy of judgement. The student must demonstrate the ability to interpret the rules of the current tax system (making judgements) Communication skills The student will have to demonstrate that they are able to communicate their knowledge clearly and without ambiguity, and that they are able to express their considerations and conclusions also in the context of the debate on practical and jurisprudential cases treated during the lectures. The student must demonstrate the ability to explain the notions acquired with argumentative coherence, logical-systematic rigor and ownership of language (communication skills). Ability to learn The student must demonstrate that they have developed the ability to understand the complexity of the economic and financial phenomenon, as well as the learning skills that can allow them to continue studying tax law in an autonomous and conscious way, also through constant updating of their skills (learning skills) .
Prerequisites	Basic knowledge of law and economics.
Teaching methods	Frontal and interactive lessons, presentation of practical cases and student research (42 hours). The course will be delivered in "remote" mode and the lessons will be recorded and made available on the University's TEAMS platform. The first part of the course (50% of the total) will be delivered in "synchronous" mode; the second part of the course (40% of the total) will be delivered in "asynchronous" mode; the last part (10% of the total) in attendance.
Evaluation methods	The exam can be taken in oral or written form, at the student's discretion. The oral exam consists of no fewer than four questions. Two will focus on the "theoretical-general" part, two will focus on individual institutes. The written test, to be carried out within 75 minutes, consists of 15 multiple choice questions and three open-ended questions. In the "Educational materials" section, a self-assessment test (with related answer verification model) and an example of a final written test of the course will be uploaded during the year. The following evaluation criteria will be applied in formulating the final judgment: • Failure to pass the exam: the candidate does not achieve any of the results described in the point “Expected learning outcomes”; • From 18 to 21: Sufficient level. In particular, the candidate achieves the results expected under the point "knowledge and understanding"; • From 22 to 24: Fully sufficient level. In particular, the candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding" and "applied knowledge and understanding"; • From 25 to 26: Good level. The candidate achieves the learning outcomes set out in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding" and "independence of judgement"; • From 27 to 29: Very good level. The candidate achieves the learning outcomes set out in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding", "independence of judgement", and "communication skills"; • From 30 to 30 with honors: Excellent level. The candidate fully achieves the learning outcomes set out in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding", "independence of judgement", "communication skills" and "ability to learn".
Other information	Team's code: f3uj97n
Course Syllabus	THE TAXES The notion of tax Taxes, fees and contributions The notions used in the jurisprudence Tax law and its internal partitions THE SOURCES The legal reserve State tax laws The Statute of Taxpayer Rights The decrees law The legislative decrees The unique texts State regulations The division of legislative power between the State and the regions The regulations of the regions, provinces and municipalities European Union law International conventions and the ECHR Effectiveness of tax laws over time Effectiveness of tax laws in space INTERPRETATION AND INTEGRATION Peculiarity of tax legislation The interpretation of substantive tax laws The literal interpretation Systematic interpretation The anti-elusive interpretation The conforming interpretation The balance The interpretative laws The interpretative texts and the circulars The interpretation of conventions against double taxation Referral rules The analogy PRINCIPLES CONSTITUTIONAL PRINCIPLES The duty to contribute to public expenses The extra-tax function of taxes Constitutional limits of the tax laws The principle of ability to pay. Direct and indirect indices Respect of the vital minimum The maximum size The requirement of effectiveness. Flat rates and currency devaluation The topical requirement. Retroactive taxes and advance payments Contribution capacity and the principle of equality Principle of equality and tax benefits Obligations of third parties, formal rules and repayment of debts Balance between tax interest and inviolable rights Commutative taxes and essential public services Progressiveness PRINCIPAL PRINCIPLES The tax rules of the TFEU. Negative and positive integration The principle of non-discrimination The fundamental freedoms. The free movement of goods Free movement of people. Workers Freedom of establishment The free movement of services Free movement of capital Exceptions and grounds for justification The prohibition of state aid The Nice Charter International Treaties and ECHR TAX: STRUCTURE AND APPLICATION TAX OBLIGATION The tax obligation The assumption Direct and indirect taxes; real and personal Instant and periodic taxes Equated (or assimilated) and additional cases Alternative and conditional cases The tax base Fixed, proportional, progressive taxes Superimposed and additional Tax exemptions, concessions and expenses The substitute tax regimes Tax credits THE PASSIVE SUBJECTS Taxpayer, residence and tax domicile Passive tax subjectivity Tax solidarity Equal tax solidarity Employee tax solidarity and the person responsible for tax Internal relations between tax payers Tax substitution and deductions Replacement and withholding tax Replacement and withholding tax Translation and the right to compensation The tax payment agreements The successors of natural persons The successors of extinct societies THE DECLARATION The standard scheme for the implementation of taxes The accounting records The tax declaration in general The tax return. The obliged subjects The contents The models Legal nature. Statements of science and options Telematic transmission and terms of presentation Statements by parties other than the tax payer The effects of the tax return The VAT declaration Supplementary declaration increasing and active repentance Supplementary declaration decreasing The declaration is null and void The declaration of the registration tax ADMINISTRATIVE ACTIVITY The agencies General rules of administrative activity in the tax field The power of taxation. Constrained nature and unavailability The principles of the Statute. Collaboration and good faith The legitimate expectation of the tax payer The information duties of the financial administration The procedural contradiction The collaborative compliance regime and the prior agreements The questionnaires The self-defense Taxpayer's Guarantor The INVESTIGATION The liquidation of declarations via computer Formal control of declarations Substantial control Invitations and requests Bank investigations Accesses, inspections and checks Guarantees and statutory rights of the tax payer subject to checks The closure of the verifications and the minutes Collaboration of the municipalities Exchange of information with other financial administrations Relations between the administrative investigation and the criminal trial Epilogue of the preliminary investigation ASSESSMENT NOTICE Legal nature of the assessment notice Institutional content and subscription The motivation The notification The telematic notification The terms of the notification The effects of the assessment notice on the tax obligation The executive effects Cancelable notice and null warning The double taxation ban Consensual definitions of the tax relationship Type of assessment The analytical assessment of personal income The summary assessment of personal income The analytical-accounting assessment of business income The indices of fiscal reliability Inductive and non-accounting assessment of business income The assessment of the fictitious interposition The ascertainment of solidarity obligations The partial assessment The additional or amending assessment The assessment with acceptance The assessment of the income of consolidated companies The office assessment The notice of liquidation The act of recovery The tax injunction The aVOIDANCE Premise The avoidance, or abuse, according to the art. -bis of the Statute Unenforceability of elusive transactions and taxes due Sanctions Assessment and collection of evaded taxes The burden of proof The ordinary question regarding circumvention The rules with an anti-avoidance ratio The non-application of the rules with an anti-avoidance ratio The redevelopment of legal stores COLLECTION General aspects The collection of income taxes. Direct withholdings Advance collection and direct payments Compensation Collection based on executive assessment notices Collection by role Registration based on the declaration The payment invitation Registration for the position based on the assessment notices Extraordinary collection Payment and notice to fulfill Motivation of the role and the folder Folder notification Telematic mode and terms Payment deadline, installment payment, late payments Interests and premium Legal nature and effects of the role Administrative suspension of the role Tax credit prescription Collection of registration tax The collection of other indirect taxes Collection of taxes abroad Responsibilities of liquidators, directors and shareholders Agreed settlement and tax settlement Privileges and guarantees Mortgage and seizure The administrative detention of reimbursements The detention of registered movables Tax enforcement Oppositions in the executive process REFUNDS Repayments from undue payments Protection of the right to reimbursement. General rules Reimbursement of direct withholdings and direct payments The reimbursement of sums collected by way of role Reimbursement of indirect taxes The residual biennial term Office reimbursement Reimbursement of claims from declaration The official reimbursement of the claims from the declaration Interest for late repayment SANCTIONS ADMINISTRATIVE SANCTIONS The distinction between administrative offenses and criminal offenses Punitive nature of administrative sanctions The principle of legality The guilt Financial penalty and ancillary penalties Competition, progression, continuation and recurrence The principle of proportionality The parties responsible for the payment of the fine The joint liability of the company transferee People competition. Responsibility of the professional and the author mediate The causes of non-punishment The active repentance Extinction of the offense and administrative sanction Outline of individual offenses and individual sanctions Application procedures PENAL SANCTIONS Crimes relating to income taxes and VAT The two forms of fraudulent declaration The unfaithful statement The omitted statement Issue of false invoices Concealment or destruction of accounting documents Omitted payments and undue compensation Fraudulent evasion of tax payments False declarations and presentation of false documents Recycling and self-laundering Exclusion of administrative liability of collective subjects Causes of non-punishment Circumstances of the crime Seizure and confiscation by equivalent The principle of specialty Ne bis in idem The prescription. The Taricco ruling The trial for tax crimes THE PROTECTION THE TAX PROCESS Tax Commissions. Jurisdiction and jurisdiction The jurisdiction of the AGO and the administrative judge The parties and the technical defense The process with multiple parties The actions available The actions to be challenged The telematic tax process The appeal (paper and digital) Complaint and mediation The procedural process Conciliation The precautionary suspension of the challenged act Suspension, interruption and termination of the process Tax court rulings The evidentiary statement The tests The burden of proof Type of sentences The judged thing The ruling on costs Compliance with convictions Complaints in general The appeal The object of the appeal judgment The sentences of appeal The cassation judgment The judgment of referral The revocation INCOME TAXES INCOME TAX OF PHYSICAL PERSONS The income tax system Taxable persons and tax residence The personality of the Irpef and imperfect progressiveness Theoretical notions of income The assumption of the income tax and the positive notion of income The income categories Income vs assets Onerous proceeds and free proceeds Income in kind and normal value Income and monetary depreciation Tax period and allocation of income components Income of the deceased perceived by the heirs Illicit income and related costs Spouses and minor children incomes The incomes of family businesses The incomes of partnerships The incomes of associations between professionals The tax base Total income and deductible losses Charges deductible from total income The rates and the gross tax The deductions from the gross tax The net tax payable and the tax to be paid The flat-rate and substitute schemes for businesses and professionals Income subject to separate taxation PROFITABLE CATEGORIES BASIC INCOME Land incomes p The land registry Land incomes and agricultural enterprises The building register The income of buildings First house and dry cedular Rural buildings and instrumental buildings CAPITAL INCOME Capital income Dividend tax regimes Non-profit nature of the allocation of capital reserves The profits of the associates in participation Interest and the presumption of interest Determination of capital income Substitute schemes Administered savings, asset management and individual savings plans DEPENDENT EMPLOYMENT INCOME Income from employment The tax base and the principle of comprehension Reimbursement of production costs and travel expenses Income in kind and fringe benefits Non-taxable income Income similar to that of dependent work The incomes of coordinated and continuous collaboration INDEPENDENT EMPLOYMENT INCOME Self-employment income The tax base Fees and capital gains Long-term costs and expenses Income equal to that of self-employment The flat rate for "small" professionals BUSINESS INCOME Concept of business income p Individual entrepreneurs and partnerships The simplified scheme for smaller companies The flat-rate scheme for small businesses The replacement scheme for companies The companies of convenience SECTION VI DIFFERENT INCOME The category of "different incomes Real estate gains Gains on the sale of investments Other «different income INCOME TAX ON COMPANIES THE PASSIVE SUBJECTS Taxable persons and tax residence The income of companies and commercial entities The tax base and the carryover of losses Non-commercial entities Income of non-commercial entities Trusts and "separation shops" SECTION II BUSINESS INCOME The financial statements The derivation (simple and strengthened) of the fiscal income from the budget of exercise Tax changes to the income statement result Assets relating to the company and their value recognized for tax purposes The general principles of business income The principle of competence The positive components Revenues Capital gains Exempt capital gains (participation exemption) Dividends The contingent assets Interest income Real estate income Inventory inventories The valuation of securities and equity investments Work in progress and works of more than one year duration Share premiums and the cancellation of treasury shares The negative components The posting to the income statement The principle of inertia The remuneration of financial instruments assimilated to shares The cost of labor Interest expense Tax, social security and social contributions Capital losses Contingent liabilities Losses on assets and on loans Depreciation of tangible assets and incremental expenses The amortization of intangible assets The optional "Patent box" scheme Expenses related to several years Provisions International accounting standards (IAS / IFRS) and national accounting standards (OIC) and the principle of enhanced derivation The determination of the income of the IAS adopter and OIC companies adopter VALUE ADDED TAX STRUCTURE Origin and nature of VAT Neutrality The constitutional foundation Taxable persons The "scope" and the "excluded" operations Taxable transactions The supply of goods Services rendered The exemptions The tax moment The tax base The rates The right to compensation The right to deduct Demand and inherence Exclusion of the deduction The pro-rata The deduction adjustment APPLICATION VAT number, invoice and records Communication of active operations Reverse charge (reverse charge) The variation notes Business volume, minor tax payers and flat rate Split payments, surpluses and refunds Annual declaration and options Presumptions of purchase and sale Invoices relating to non-existent transactions The reimbursement of VAT not due TRANSNATIONAL PROFILES The principle of territoriality Intra-EU operations Non-EU operations and VAT deposits Exports Internal sales not taxable in "triangular" transactions Sales to regular exporters The operations of non-residentsThe permanent establishment Direct e-commerce The "carousel frauds" THE REGISTRATION TAX Business taxes and registration tax Assumption and nature of the registration fee Registration request and office registration Fixed-term registration and registration in the event of use Methods and effects of registration Taxable persons The interpretation of the recorded deeds The related acts The complex acts Statement of unregistered deeds Alternativity between register and VAT Anti-abuse measures The presumption of liberality The presumption of transfer of accessions and appurtenances The contract for the person to be appointed and the irrevocable mandate Nullity of agreements contrary to the law of the register Invalid acts and declarative deeds of invalidity The Directive on the raising of capital and taxation of contributions Taxation of sentences Taxable base and fairness judgment Instructor powers Notices of settlement and assessment Main, supplementary and supplementary tax Collection Debit registration THE TAX ON SUCCESSIONS AND DONATIONS Succession tax events The assumption Taxable persons Territorial profile Tax base and hereditary assets Assessment of assets Liabilities The rates Application procedure The gift tax Constitution of destination constraints Taxation of trusts OTHER INDIRECT TAXES Premise Stamp duty and stamp duty The mortgage and cadastral tax The unified contribution for justice expenses Government concession fees Entertainment tax Environmental taxes The web tax Excise Customs law Sources Customs duties and border rights Customs duties Customs regimes The customs debt The customs inspection THE TAXATION OF THE EUROPEAN UNION THE INTERNAL MARKET Fundamental freedoms and the principle of non-discrimination The circulation of goods The movement of people The right of establishment The provision of services The movement of capital Rule of reason Anti-fraud and anti-abuse measures The principle of consistency The principle of proportionality The prohibition of state aid HARMONIZATION The harmonization of indirect taxes The harmonization of VAT Intra-community VAT Environmental taxes The approximation of direct taxes The "mergers" Directive The "mother-daughter" directive The Directive on interest and royalties The Directive on information exchange The arbitration agreement and the MAP The anti-circumvention directives The program above totals 31 arguments or modules, indicated in CAPITAL letters, each of one worth 0,225 CFU (credits) and roughly 1 hour of frontal teaching and 6 practical lessons.